北京市的研發(fā)費用加計扣除政策是一項旨在鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入、促進技術(shù)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策。政策為企業(yè)提供了各項優(yōu)惠，這些優(yōu)惠同構(gòu)成了北京市研發(fā)費用加計扣除政策的吸引力通過稅收激勵機制促進企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新，增強企業(yè)的核心競爭力，推動北京市乃至全國的科技進步和經(jīng)濟發(fā)展。華夏泰科為您介紹北京市研發(fā)費用加計扣除政策申報條件等關(guān)鍵信息。

　　一、北京市研發(fā)費用加計扣除政策申報條件

　　1.研發(fā)活動范圍：是指企業(yè)為獲得科學與技術(shù)新知識，創(chuàng)造性運用科學技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品(服務(wù))、工藝而持續(xù)進行的具有明確目標的系統(tǒng)性活動。

　　2.允許加計扣除的研發(fā)費用：企業(yè)允許稅前加計扣除的研發(fā)費用具體范圍包括：(1)人員人工費用;(2)直接投入費用;(3)折舊費用;(4)無形資產(chǎn)攤銷;(5)新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費;(6)其他相關(guān)費用;(7)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費用。

　　3.不適用稅前加計扣除政策的活動包括：(1)企業(yè)產(chǎn)品(服務(wù))的常規(guī)性升級;(2)對某項科研成果的直接應(yīng)用，如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等;(3)企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動;(4)對現(xiàn)存產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進行的重復(fù)或簡單改變;(5)市場調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究;(6)作為工業(yè)(服務(wù))流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測試分析、維修維護;(7)社會科學、藝術(shù)或人文學方面的研究。

　　4.不適用研發(fā)費用加計扣除的行業(yè)包括：(1)煙草制造業(yè);(2)住宿和餐飲業(yè);(3)批發(fā)和零售業(yè);(4)房地產(chǎn)業(yè);(5)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè);(6)娛樂業(yè);(7)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。上述行業(yè)以《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》(GB/T4754-2017)為準，并隨之更新。

　　5.會計核算：研發(fā)費用加計扣除政策適用于會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)。企業(yè)應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度要求，對研發(fā)支出進行會計處理;同時，對享受加計扣除的研發(fā)費用按研發(fā)項目設(shè)置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發(fā)費用實際發(fā)生額。企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進行多項研發(fā)活動的，應(yīng)按照不同研發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用。企業(yè)應(yīng)對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

　　6.委托、合作研究開發(fā)項目合同需在科技行政主管部門進行登記，其中委托境外進行研發(fā)活動由委托方到科技行政主管部門進行登記。

　　根據(jù)《技術(shù)合同認定管理辦法》(國科發(fā)政字〔2000〕63號)第六條規(guī)定：未申請認定登記和未予登記的技術(shù)合同，不得享受國家對有關(guān)促進科技成果轉(zhuǎn)化規(guī)定的稅收、信貸和獎勵等方面的優(yōu)惠政策。

　　二、北京市研發(fā)費用加計扣除政策依據(jù)

　　中華人民共和國企業(yè)所得稅法

　　中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例

　　財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號)

　　注：將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長期實施

　　財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知(財稅〔2018〕64號)

　　財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知(財稅〔2015〕119號)

　　注：部分有效;廢止第二條中“企業(yè)委托境外機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，不得加計扣除”

　　國家稅務(wù)總局 財政部關(guān)于優(yōu)化預(yù)繳申報享受研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)事項的公告(國家稅務(wù)總局 財政部公告2023年第11號)

　　國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號)

　　三、北京市研發(fā)費用加計扣除政策申報好處

　　1、稅負減免：企業(yè)在研發(fā)活動中發(fā)生的費用，如果未形成無形資產(chǎn)并計入當期損益，可以按規(guī)定在稅前據(jù)實扣除，并從2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%加計扣除，從而減少應(yīng)納稅所得額。

　　2、鼓勵研發(fā)投入：通過提供稅收優(yōu)惠，政策激勵企業(yè)增加研發(fā)支出，推動科技創(chuàng)新和產(chǎn)品升級。

　　3、現(xiàn)金流優(yōu)化：加計扣除有助于企業(yè)減少即期稅負，增加現(xiàn)金流，為企業(yè)的持續(xù)研發(fā)和日常運營提供資金支持。

　　4、簡化申報流程：企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的方式，減少了行政審批，提高了申報效率。

　　5、穩(wěn)定政策預(yù)期：將研發(fā)費用加計扣除比例提高到100%作為長期性政策，為企業(yè)提供了穩(wěn)定的預(yù)期，幫助企業(yè)更好地規(guī)劃研發(fā)投入。

　　6、統(tǒng)一政策標準：7號公告后，所有企業(yè)統(tǒng)一適用相同的研發(fā)費用加計扣除政策，簡化了企業(yè)對不同政策的適應(yīng)和判斷。

　　7、重點領(lǐng)域支持：對于工業(yè)母機等先進制造業(yè)企業(yè)，北京市提供了額外的研發(fā)費用加計扣除政策支持，促進了產(chǎn)業(yè)鏈的優(yōu)化和升級。

　　8、促進中小企業(yè)發(fā)展：科技型中小企業(yè)的研發(fā)費用加計扣除比例提高，有助于這些企業(yè)增加研發(fā)投入，加速技術(shù)創(chuàng)新。

　　9、提高企業(yè)競爭力：企業(yè)通過加計扣除政策獲得更多資金用于研發(fā)，可以推動技術(shù)進步和產(chǎn)品創(chuàng)新，增強市場競爭力。

　　10、政策普及與服務(wù)：稅務(wù)部門通過多種渠道普及政策知識，幫助企業(yè)充分了解和利用研發(fā)費用加計扣除政策，確保企業(yè)能夠及時享受政策紅利。

　　以上就是華夏泰科對北京市研發(fā)費用加計扣除政策的全部介紹。北京市的研發(fā)費用加計扣除政策對于激發(fā)企業(yè)的科技創(chuàng)新活力、促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級、提高國家整體競爭力具有重要意義。申報北京市研發(fā)費用加計扣除政策的企業(yè)，需要嚴格按照政策規(guī)定和操作指南準備相應(yīng)的材料，并確保申報的數(shù)據(jù)和信息真實、準確。如需申報服務(wù)，華夏泰科專業(yè)辦理北京市研發(fā)費用加計扣除政策申報，專業(yè)的申報團隊為您解決申報難題，撰寫高質(zhì)量申報材料，歡迎咨詢?nèi)A夏泰科。